~105年度所屬國立高級中等學校預算執行情形共同缺失事項
一、教育部補助款及委辦經費執行情形部分
依教育部「補助及委辦經費核撥結報作業要點」第11點規定,未執行計畫項目之經費結餘款,應全數或按原補助比率繳回;另第12、13點規定,原始憑證應裝訂專冊,並於執行期間屆滿後2個月內辦理結報。
二、業務收支執行情形部分
(一)各校向學生收取費用之項目、用途及數額訂定方式未依「高級中等學校向學生收取費用辦法」第2條及第3條規定辦理。
(二)部分學校未依「教育部主管高級中等學校向學生收取費用補充規定」第3點規定辦理。及未依審計部辦理國立高級中等學校校務基金「103年度1至8月份財務收支」審核報告,審核結果貳、(六)點略以,向學生收取之代收代付及代辦費設置專帳管理。
(三)代扣公保費、勞保費、健保費、所得稅等款項久懸帳上,未積極清理。
(四)部分學校「存入保證金明細表」仍列有履約保證金及保固金已逾保證或保固期間,未依依合約規定處理。
(五)補發學生證收入、接受民間指定用途捐款以「應付代收款」列帳,核與「國立高級中等學校校務基金設置條例」第3點,一切收支均應納入校務基金之規定不符。
三、出納事務查核部分
(一) 部分自行收納款項,未依「出納管理手冊」第10點及「內部審核處理準則」第21條等相關規定開立自行收納款項收據。
(二)未使用及作廢之收據未截角作廢,核與「出納管理手冊」第40點規定不符。
(三)依據「出納管理手冊」第24點第1項第4款規定略以,零用金支付後,出納管理人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章,經查部分學校零用金支付款項之憑證,僅蓋付訖章,未見日期章。
四、財產管理部分
(一)辦理非消耗品盤點未由機關長官指定政風、主(會)計、檢核或稽核單位派員監盤,核與「物品管理手冊」第19點規定不符。
(二)非消耗品採抽盤方式辦理、部分財產非財產保管人使用、部分財產未盤點,核與「國有公用財產管理手冊」第19點、36點及第41點規定不符。
(三)部分財產未黏貼財產標籤,核與「物品管理手冊」第18點及「國有公用財產管理手冊」第25點規定不符。

 

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